Zákonník práce definuje hneď niekoľko mzdových príplatkov. Niektoré z nich sú naviazané na výšku minimálnej mzdy, ktorá sa od 1. januára 2025 zvyšuje. Chcete vedieť, či a o koľko si budúci rok prilepšíte? Prinášame vám prehľad všetkých mzdových príplatkov vrátane ich medziročného porovnania. 

Mzdové príplatky podľa zákona 

Mzdové príplatky na Slovensku upravuje zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce. Podľa aktuálneho znenia patrí zamestnancovi:

• mzdové zvýhodnenie za prácu nadčas, 
• mzdové zvýhodnenie za prácu vo sviatok,
• mzdové zvýhodnenie za prácu v sobotu,
• mzdové zvýhodnenie za prácu v nedeľu,
• mzdové zvýhodnenie za nočnú prácu,
• mzdová kompenzácia za sťažený výkon práce,
• mzdová náhrada za neaktívnu časť pracovnej pohotovosti.  

#1 Príplatok za nadčas

Za vykonávanie nadčasovej práce patrí zamestnancovi mzda plus mzdové zvýhodnenie najmenej v sume 25 % jeho priemerného zárobku. Zamestnancovi, ktorý vykonáva rizikové práce, patrí za prácu nadčas zvýhodnenie najmenej v sume 35 % jeho priemerného zárobku. 

Výnimkou je situácia, keď sa zamestnávateľ so zamestnancom dohodnú na čerpaní náhradného voľna za prácu nadčas. V tom prípade zamestnancovi príplatky za nadčas nepatria. 

Dobre vedieť: S niektorými zamestnancami (napr. s vedúcim zamestnancom alebo so zamestnancom, ktorý vykonáva metodické činnosti a p.), môže zamestnávateľ písomne dohodnúť, že vo výške jeho mzdy bude zohľadnená prípadná práca nadčas v rozsahu do 150 hodín v kalendárnom roku. V tomto prípade už zamestnancovi za prácu nadčas nepatrí mzda ani mzdový príplatok.

Z vyššie uvedeného je zrejmé, že keďže príplatky za nadčasy sa od minimálnej mzdy neodvíjajú, jej zvýšenie sa ich nijako nedotkne. Výška príplatku za nadčas totiž závisí od priemerného zárobku, čo je mzda zúčtovaná zamestnancovi na výplatu v predchádzajúcom kalendárnom štvrťroku. 

Priemerný zárobok sa zisťuje vždy k prvému dňu kalendárneho mesiaca nasledujúceho po rozhodujúcom období a používa sa počas celého štvrťroka. Pre lepšiu ilustráciu uvádzame vzorový výpočet mzdy za prácu nadčas.

Príklad: Mzda za prácu nadčas výpočet

Zamestnanec odpracoval v mesiaci máj 6 hodín nadčas, za ktoré mu patrí mzda a mzdový príplatok. Jeho základný mesačný plat je vo výške 1 000 eur pri 40-hodinovom týždennom pracovnom čase. Priemerný hodinový zárobok zistený za prvý štvrťrok v kalendárnom roku (mesiace január – marec) bol 6 eur.

Výpočet:

Mzda za nadčas = mesačná mzda: priemerný mesačný fond pracovných hodín x počet hodín nadčasu

1000 : 174 x 6 = 34,48 eur (po zaokrúhlení)

Príplatok za nadčas = priemerný hodinový zárobok x 0,25 x počet hodín nadčasu

6 x 0,25 x 6 = 9 eur

Mzda za nadčasy s príplatkom = mzda za nadčas + príplatok za nadčas

34,48 + 9 = 43,48 eur

Poznámka: Pri výpočte mzdy možno použiť aj skutočný fond pracovných hodín v mesiaci. Ak sa však použije priemerný mesačný fond, bude pomerná časť mzdy rovnaká v krátkom aj v dlhom mesiaci.

Prečítajte si tiež: Ako správne vypočítať čistú mzdu zamestnanca

#2 Príplatok za sviatok

Za sviatok patrí zamestnancovi podľa zákona mzda plus mzdové zvýhodnenie najmenej 100 % jeho priemerného zárobku.

Rovnako ako nadčasové príplatky, ani príplatky za sviatok sa teda neodvíjajú od minimálnej mzdy a jej zvýšenie sa ich nedotkne. Aj v tomto prípade sa vychádza z priemerného zárobku, ktorým je zúčtovaná mzda v predchádzajúcom kalendárnom roku. Výnimkou je zamestnávanie dohodárov, pri ktorých je aj príplatok za sviatok viazaný na minimálnu mzdu. Príplatkom u dohodárov sa bližšie venujeme v závere článku.

Výpočet mzdy za sviatok s príplatkami by bol analogický ako v príklade vyššie so zohľadnením zákonom stanoveného percentuálneho podielu (v tomto prípade 100 % priemerného zárobku).

Dobre vedieť: Opäť platí, že zamestnávateľ sa so zamestnancom môže dohodnúť na čerpaní náhradného voľna za prácu vo sviatok. V tom prípade mzdové zvýhodnenie zamestnancovi nepatrí. Patrí mu len náhrada mzdy vo výške jeho priemerného zárobku.

#3 Príplatky za víkendy

Príplatky za víkend, teda príplatky za sobotu a nedeľu, sú zákonom stanovené nasledovne:

• Príplatok za sobotu: Za prácu v sobotu patrí zamestnancovi mzda plus mzdové zvýhodnenie najmenej 50 % minimálnej mzdy za hodinu. Ak sa vzhľadom na povahu práce alebo podmienky prevádzky vyžaduje, aby sa práca pravidelne vykonávala v sobotu, možno v kolektívnej alebo pracovnej zmluve dohodnúť príplatky za sobotu najmenej 45 % minimálnej mzdy za hodinu.
• Príplatok za nedeľu: Za každú hodinu práce v nedeľu patrí zamestnancovi mzda plus mzdové zvýhodnenie najmenej v sume 100 % minimálnej mzdy za hodinu. Ak zamestnanec prácu v nedeľu vykonáva pravidelne, môže s ním zamestnávateľ dohodnúť nižšiu sumu príplatkov za nedeľu, najmenej však 90 % minimálnej mzdy za hodinu.

Dobre vedieť: Príplatky za víkend nepatria vedúcemu zamestnancovi, s ktorým bola v pracovnej zmluve dohodnutá mzda už s prihliadnutím na prípadnú prácu v sobotu alebo v nedeľu.

#4 Nočné príplatky

Za nočnú prácu patrí zamestnancovi mzda plus mzdové zvýhodnenie najmenej v hodnote 40 % minimálnej mzdy za hodinu. Výnimkou je riziková práca, pri výkone ktorej patrí zamestnancovi príplatok 50 % minimálnej mzdy za hodinu.

Ak sa vzhľadom na povahu práce alebo podmienky prevádzky vykonáva prevažná časť práce v noci, a pritom nejde o rizikovú prácu, je možné v kolektívnej alebo v pracovnej zmluve dohodnúť nižšie príplatky za prácu v noci, najmenej však 35 % minimálnej mzdy za hodinu.

Dobre vedieť: Aj v tomto prípade platí, že ak sa jedná o vedúceho zamestnanca, s ktorým bolo v pracovnej zmluve dohodnutá mzda s prihliadnutím na prípadnú nočnú prácu, príplatok za prácu v noci mu nepatrí.

#5 Príplatok za sťažený výkon práce

Za sťažený výkon práce patrí zamestnancovi mzdová kompenzácia v hodnote najmenej 20 %  minimálnej mzdy za hodinu.

Kompenzácia sa uplatňuje za každú hodinu pracovných činností v prostredí, v ktorom pôsobia chemické, karcinogénne, mutagénne a biologické faktory, prach alebo fyzikálne faktory (napríklad hluk, vibrácie, ionizujúce žiarenie), ak tieto činnosti príslušný orgán verejného zdravotníctva zaradil do 3. alebo 4. kategórie podľa osobitného predpisu a ich výkon si vyžaduje, aby zamestnanec používal na zníženie zdravotného rizika osobné ochranné pracovné prostriedky.

#6 Príplatok za neaktívnu pracovnú pohotovosť mimo pracoviska

Za každú hodinu neaktívnej pracovnej pohotovosti mimo pracoviska patrí zamestnancovi náhrada najmenej 20 % minimálnej mzdy za hodinu.

Minimálna mzda a jej vplyv na príplatky

Mesačná minimálna mzda sa určuje každoročne najneskôr do 31.8. dohodou zástupcov zamestnávateľov a zamestnancov. Ak sa sociálni partneri nedohodnú, stanoví sa minimálna mzda pre ďalší rok v zmysle zákona ako 57 % priemernej mesačnej nominálnej mzdy zverejnenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za predchádzajúci kalendárny rok. Pri výpočte minimálnej mzdy na rok 2025 sa teda vychádza z priemernej mzdy v roku 2023. Hodinová minimálna mzda potom predstavuje 1/174 mesačnej minimálnej mzdy.

Každá zmena minimálnej mzdy sa automaticky premieta do zmeny príplatkov, ktoré sú na ňu naviazané. Každoročne sa tak menia príplatky za víkend, za nočnú prácu, za sťažený výkon práce a náhrada za neaktívnu časť pracovnej pohotovosti. Na ďalšie príplatky, ktoré sa odvíjajú od priemernej mzdy zamestnanca, nemá výška minimálnej mzdy nijaký vplyv.

Minimálna mzda pre rok 2024 je stanovená nasledovne:

• mesačná minimálna mzda v sume 750 eur,
• hodinová minimálna mzda v sume 4,31 eur.

Minimálna mzda pre rok 2025 je určená takto: 

• mesačná minimálna mzda v sume 816 eur,
• hodinová minimálna mzda v sume 4,69 eur.

Mzdové príplatky v roku 2024 a 2025 – medziročné porovnanie

Názov mzdového príplatku	Sumy hodinových mzdových plneníod 1.1.2024 do 31.12.2024(ustanovené ako percentuálny podiel minimálnej mzdy pre rok 2024)	Sumy hodinových mzdových plneníod 1.1.2025 do 31.12.2025(ustanovené ako percentuálny podiel minimálnej mzdypre rok 2025)
Príplatok za prácu v sobotu (základná suma) – 50 %	2,155 eur	2,345 eur
Príplatok za prácu v sobotu (znížená suma) – 45 %	1,9395 eur	2,1105 eur
Príplatok za prácu v nedeľu (základná suma) – 100 %	4,31 eur	4,69 eur
Príplatok za prácu v nedeľu (znížená suma) – 90 %	3,879 eur	4,221 eur
Príplatok za nočnú prácu (základná suma) – 40 %	1,724 eur	1,876 eur
Príplatok za nočnú prácu (znížená suma) – 35 %	1,5085 eur	1,6415 eur
Príplatok za rizikovú nočnú prácu – 50 %	2,155 eur	2,345 eur
Príplatok za sťažený výkon práce – 20 %	0,862 eur	0,938 eur
Príplatok za neaktívnu pracovnú pohotovosť mimo pracoviska – 20 %	0,862 eur	0,938 eur

Dôležité: V zákonníku práce nie je špecifikované, ako sa majú príplatky zaokrúhľovať. Zamestnávateľ však musí v prípade potreby zaokrúhliť sumy príplatkov vždy v prospech zamestnanca, teda vždy smerom nahor. Napríklad znížený príplatok za nočnú prácu, ktorý je presne 1,6415 eur za hodinu, sa v prípade potreby zaokrúhli na 1,65 eur.

Mzdové príplatky sa týkajú aj dohodárov

Nárok na mzdové príplatky majú aj zamestnanci pracujúci na dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov. 

Pozor: Výnimkou je príplatok za prácu nadčas, keďže nadčasy sa dohodárov netýkajú.

Prečítajte si tiež: Zamestnávanie dohodárov: Typy dohôd a odvody

Rozdiel jej v príplatkoch za sviatok. Zatiaľ čo v prípade zamestnancov sa vychádza z priemerného zárobku, príplatok za sviatok pre dohodárov je naviazaný na minimálnu mzdu a predstavuje 100 % hodinovej minimálnej mzdy.

Názov mzdového príplatku	Suma hodinových mzdových plneníod 1.1.2024 do 31.12.2024(ustanovené ako percentuálny podiel minimálnej mzdy pre rok 2024)	Suma hodinových mzdových plneníod 1.1.2025 do 31.12.2025(ustanovené ako percentuálny podiel minimálnej mzdypre rok 2025)
Príplatok za sviatok (dohodár) – 100%	4,31 eur	4,69 eur

Ostatné príplatky, teda príplatky za prácu cez víkend, za nočnú prácu, za sťažený výkon práce a náhrada za neaktívnu časť pracovnej pohotovosti mimo pracoviska, sa u dohodárov určujú rovnako ako u zamestnancov.

Okrem pracovnej zmluvy môže zamestnávateľ na plnenie svojich úloh alebo zabezpečenie svojich potrieb uzatvárať s fyzickými osobami aj dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. O ktoré typy dohôd ide a aké odvodové povinnosti sa na ne viažu? 

Dohody o prácach mimo pracovného pomeru

Zákonník práce definuje tri typy dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru: 

• dohoda o vykonaní práce,
• dohoda o pracovnej činnosti,
• dohoda o brigádnickej práci študentov.

Zákon definuje, že tieto dohody môže zamestnávateľ so zamestnancom uzavrieť výnimočne, na dohodu o  pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce sa však táto podmienka nevzťahuje. 

Pre dohody pritom platí, že:

• pracovný čas osôb, ktoré vykonávajú prácu na základe dohody, nesmie v priebehu 24 hodín presiahnuť 12 hodín (v prípade mladistvého zamestnanca 8 hodín),
• dohodárom nemožno nariadiť pracovnú pohotovosť ani prácu nadčas, 
• dohodu musia účastníci uzavrieť písomne, inak je neplatná, 
• dohody sa nemôžu uzatvárať na činnosti, ktoré sú predmetom ochrany autorského zákona. 

#1 Dohoda o vykonaní práce

Dohoda o vykonaní práce sa vzťahuje na prácu, ktorá je vymedzená výsledkom. Takúto dohodu môže zamestnávateľ so zamestnancom uzatvoriť, ak rozsah pracovnej úlohy nepresahuje 350 hodín v kalendárnom roku, a to najviac na obdobie 12 mesiacov. Do tohto rozsahu práce sa započítava aj práca pre zamestnávateľa na základe inej dohody o vykonaní práce. 

Príklad: Zamestnávateľ uzavrel so zamestnancom dohodu o vykonaní práce v auguste. Do konca roka môže uňho dohodár odpracovať 350 hodín. Stanovený rozsah 350 hodín sa totiž  vzťahuje na kalendárny rok, nie na nasledujúcich 12 mesiacov. 

V dohode o vykonaní práce musia byť pritom vymedzené:

• pracovná úloha,
• dohodnutá odmena za jej vykonanie,
• doba, v ktorej sa má pracovná úloha vykonať,
• rozsah práce, ak nevyplýva z vymedzenia úlohy. 

#2 Dohoda o pracovnej činnosti

Dohoda o pracovnej činnosti upravuje príležitostnú činnosť vymedzenú druhom práce. Na základe tejto dohody môže fyzická osoba vykonávať pracovnú činnosť v rozsahu počtu hodín najviac 10 hodín týždenne. 

V prípade, že ide o dohodu na vykonávanie sezónnych prác, dohoda o pracovnej činnosti sa označuje ako dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Maximálny rozsah je v tomto prípade stanovený na 520 hodín v kalendárnom roku. Do rozsahu pracovnej činnosti sa započítava aj činnosť vykonávaná zamestnancom pre toho istého zamestnávateľa na základe inej dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Priemerný týždenný pracovný čas za dobu trvania dohody, najviac však za 4 mesiace, nesmie presiahnuť 40 hodín.

V dohode o pracovnej činnosti musia byť uvedené:

• dohodnutá práca,
• dohodnutá odmena za vykonanú prácu,
• dohodnutý rozsah pracovného času,
• doba, na ktorú sa dohoda uzatvára. 

Dohodu o pracovnej činnosti môže zamestnávateľ so zamestnancom uzatvoriť najviac na 12 mesiacov, v prípade sezónnych prác najviac na 8 mesiacov. 

#3 Dohoda o brigádnickej práci študentov

Podobne ako dohoda o pracovnej činnosti aj dohoda o brigádnickej práci študentov upravuje príležitostnú činnosť vymedzenú druhom práce. Zamestnávateľ ju však môže uzatvoriť len so žiakom strednej školy alebo študentom dennej formy vysokoškolského štúdia do 26 rokov (presnejšie do konca kalendárneho roka, v ktorom dovŕši 26 rokov). 

Na základe tejto dohody môže brigádnik vykonávať prácu v rozsahu najviac 20 hodín týždenne v priemere, pričom priemer sa posudzuje za celú dobu, na ktorú bola dohoda uzatvorená. 

V dohode o brigádnickej práci študentov musia byť uvedené:

• dohodnutá práca,
• dohodnutá odmena za vykonanú prácu,
• dohodnutý rozsah pracovného času,
• doba, na ktorú sa dohoda uzatvára.

Dohoda o brigádnickej práci študentov sa uzatvára na určitú dobu, najviac na 12 mesiacov a jej neoddeliteľnou súčasťou je potvrdenie o návšteve školy. Za žiaka, resp. študenta sa dohodár považuje aj čase od ukončenia štúdia do 31. októbra toho istého kalendárneho roka. 

Príklad: Zamestnávateľ uzavrel dohodu o brigádnickej práci študentov s absolventom strednej školy. Za žiaka strednej školy sa považuje až do konca októbra toho istého roka. 

Platí však, že zamestnávateľ nemusí so študentom uzavrieť výlučne dohodu o brigádnickej práci študentov, ale akúkoľvek dohodu o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. 

Prečítajte si tiež: Ako správne vypočítať čistú mzdu zamestnanca

Odmeňovanie dohodárov

Podobne, ako je to v prípade pracovného pomeru na základe pracovnej zmluvy, sa aj na dohodárov vzťahujú ustanovenia o minimálnej mzde. Tá je v prípade hodinovej mzdy stanovená na rok 2024 na 4,310 eura za hodinu. 

Príklad: Zamestnanec dostáva na základe dohody odmenu 440 eur za 100 h práce. Keďže hodinová mzda je 4,40 eur/h, podmienka dodržania minimálnej mzdy je splnená.

Dohodárom nemôže zamestnávateľ nariadiť ani dohodnúť pracovnú pohotovosť a prácu nadčas. Za každú hodinu práce vo sviatok im patrí dohodnutá odmena zvýšená najmenej o sumu minimálnej mzdy za hodinu podľa osobitného predpisu. 

Odmena je splatná v závislosti od typu dohody:

• pri dohode o vykonanej práce je splatná až po dokončení a odovzdaní práce, účastníci sa však môžu dohodnúť, že časť odmeny bude splatná už po vykonaní určitej časti pracovnej úlohy,
• pri dohode o pracovnej činnosti a dohode o brigádnickej práci študentov musí byť vyplatená najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom sa práca vykonala.

Práca na dohodu – odvody a ich výška

Rovnako ako na zamestnancov pracujúcich na základe pracovnej zmluvy sa aj na dohodárov vzťahujú odvodové povinnosti. Okrem odvodov do Sociálnej poisťovne sa na príjem z dohody vo väčšine prípadov vzťahujú aj odvody do zdravotnej poisťovne. Samozrejme, odvody pri dohode platia aj zamestnávatelia. 

Výška odvodov sa počíta stanoveným percentom z vymeriavacieho základu a závisí typu dohody, postavenia dohodára a tiež od toho, či ide o pravidelný alebo nepravidelný príjem. Poberatelia dôchodkov a študenti si môžu uplatniť odvodovú výnimku. 

#1 Štandardní dohodári s dohodou o pracovnej činnosti a vykonaní práce

Na klasických dohodárov, ktorí nie sú študentmi ani dôchodcami a ktorí majú uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce, a ich zamestnancov, sa vzťahujú odvodové povinnosti v závislosti od pravidelnosti príjmu. 

Pre dohodárov s pravidelným príjmom a ich zamestnávateľov platí:

Odvody	Zamestnanec	Zamestnávateľ
Nemocenské poistenie	1,4 %	1,4 %
Starobné poistenie	4 %	14 %
Invalidné poistenie	3 %	3 %
Poistenie v nezamestnanosti	1 %	1 %
Rezervný fond solidarity	–	4,75 %
Úrazové poistenie	–	0,8 %
Garančné poistenie	–	0,25 %
Zdravotné poistenie	4 %	11 %
SPOLU	13,4 %	36,2 %

Dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o vykonaní práce – odvody 

(pre dohodárov s pravidelným príjmom)

Pre dohodárov s nepravidelným príjmom a ich zamestnávateľov platí: 

Odvody	Zamestnanec	Zamestnávateľ
Nemocenské poistenie	–	–
Starobné poistenie	4 %	14 %
Invalidné poistenie	3 %	3 %
Poistenie v nezamestnanosti	–	–
Rezervný fond solidarity	–	4,75 %
Úrazové poistenie	–	0,8 %
Garančné poistenie	–	0,25 %
Zdravotné poistenie	4 %	11 %
SPOLU	11 %	33,8 %

Dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o vykonaní práce – odvody 

(pre dohodárov s nepravidelným príjmom)

#2 Dohodári s dohodou o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce

Dohodári, ktorí majú uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce, z nej majú právo na príjem zo závislej činnosti bez ohľadu na to, či dohoda zakladá právo na pravidelný alebo nepravidelný príjem.  

Pre sezónnych dohodárov a ich zamestnávateľov platí: 

Odvody	Zamestnanec	Zamestnávateľ
Nemocenské poistenie	1,4 %	1,4 %
Starobné poistenie	4 %	14 %
Invalidné poistenie	3 %	3 %
Poistenie v nezamestnanosti	1 %	1 %
Rezervný fond solidarity	–	4,75 %
Úrazové poistenie	–	0,8 %
Garančné poistenie	–	0,25 %
Zdravotné poistenie	4 %	11 %
SPOLU	13,4 %	36,2 %

Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce – odvody

#3 Dohodári – odvody dôchodcov a študentov

Dohodári, ktorí majú štatút študenta alebo poberateľa dôchodku, ktorý má priznaný: 

• starobný dôchodok,
• predčasný starobný dôchodok,
• invalidný dôchodok,
• invalidný výsluhový dôchodok alebo
• výsluhový dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku,

sú zamestnancami len na účely dôchodkového poistenia a môžu si jednu svoju dohodu určiť na uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky. 

Napríklad ak študent u zamestnávateľa pracuje na základe dohody o brigádnickej práci študentov, môže si uplatniť odpočítateľnú položku 200 eur, čím si zníži vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové poistenie. Pri prekročení príjmu 200 eur platí poistné iba z rozdielu. Navyše, takýto príjem nepodlieha ani zdravotným odvodom. 

Pre žiakov a študentov pracujúcich na základe dohody o brigádnickej činnosti a ich zamestnávateľov teda platí:

Odvody	Zamestnanec	Zamestnávateľ
Nemocenské poistenie
Starobné poistenie	4 %	14 %
Invalidné poistenie	3 %	3 %
Poistenie v nezamestnanosti
Rezervný fond solidarity		4,75 %
Úrazové poistenie		0,8 %
Garančné poistenie		0,25 %
Zdravotné poistenie
SPOLU	7 %	22,8 %

Odvody pre študentov

Svoje odvodové špecifiká má aj práca dôchodcov na dohodu. Ak má fyzická osoba priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšila dôchodkový vek, neplatí poistné na invalidné poistenie ani samotný dôchodca na dohodu a ani zamestnávateľ: 

Odvody	Zamestnanec	Zamestnávateľ
Nemocenské poistenie
Starobné poistenie	4 %	14 %
Invalidné poistenie
Poistenie v nezamestnanosti
Rezervný fond solidarity		4,75 %
Úrazové poistenie		0,8 %
Garančné poistenie		0,25 %
Zdravotné poistenie
SPOLU	4 %	19,8 %

Odvody pre poberateľov dôchodkov

Hoci zamestnanie na dohodu býva pre zamestnávateľa často výhodnejšie, má svoje špecifiká. Preto odporúčame odvodové povinnosti pre jednotlivé skupiny konzultovať so Sociálnou poisťovňou. 

---

Najjednoduchším spôsobom na výpočet čistej mzdy zamestnanca je použitie mzdovej kalkulačky. Ak však práve takúto kalkulačku poruke nemáte, pripravili sme pre vás postup, ako si čistú mzdu vypočítate rýchlo aj vo vlastnej réžii.

Čo je to čistá mzda a ako ju vypočítať?

Čistá mzda (alebo aj netto mzda) je reálny príjem, ktorý zamestnancovi zostáva zrazením odvodov a preddavku na daň z hrubej mzdy. Táto mzda sa zamestnancovi vypláca na účet alebo v hotovosti. Jej výšku ovplyvňuje aj daňový bonus na dieťa, o ktorý sa čistá mzda zvyšuje a prípadné zrážky zo mzdy, ktoré ju, naopak, znižujú.

💡	Pre zamestnávateľa je dôležité poznať aj superhrubú mzdu, teda celkovú cenu práce (alebo náklady na zamestnanca), ktorá zahŕňa hrubú mzdu a odvody zamestnávateľa.

Na výpočet čistej mzdy zamestnanca budete potrebovať predovšetkým informácie o tom: 

• aká je hrubá mzda zamestnanca uvedená v pracovnej zmluve alebo dohode, 
• aká je výška odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne,
• či si u daného zamestnávateľa uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane,
• či si uplatňuje daňový bonus na deti (a vek týchto detí), 
• či zamestnanec nemá zdravotné postihnutie,
• či sa zo mzdy uplatňujú nejaké zrážky (napríklad na stravné, exekúcie, doplnkové dôchodkové sporenie a podobne).

Ak už tieto údaje máte pripravené, môžete sa pustiť do samotného výpočtu čistej mzdy. 

Vzorec pre výpočet čistej mzdy

Hrubá mzda  – odvody zamestnanca do Sociálnej poisťovne (9,4 %), z toho: nemocenské poistenie: 1,4 % starobné dôchodkové poistenie: 4 % invalidné poistenie: 3 % poistenie v nezamestnanosti: 1 % – odvody zamestnanca do zdravotnej poisťovne (4 %)

Čiastkový základ dane – nezdaniteľná časť základu dane

Základ dane x sadzba dane (19 alebo 25 %)

Preddavok na daň z príjmov + daňový bonus na dieťa – iné zrážky

ČISTÁ MZDA (hrubá mzda – odvody – daň + daňový bonus – zrážky)

Čo by ste mali vedieť o jednotlivých položkách:

Zdravotné poistenie: 

• V prípade osôb so zdravotným postihnutím je sadzba odvodov na zdravotného poistenie o polovicu nižšia – 2 % pri odvodoch zamestnanca a 5,5 % pri odvodoch zamestnávateľa. 
• Od roku 2023 je zavedený minimálny zdravotný odvod poistného pre zamestnanca. Tento platí pre zamestnancov, ktorí nie sú zároveň poistencami štátu, SZČO ani zdravotne postihnutými osobami. Minimálny zdravotný odvod zamestnanca pre rok 2024 je stanovený na 40,32 eur mesačne. V prípade, že zdravotný odvod túto výšku nedosahuje, rozdiel v odvode zamestnanca aj zamestnávateľa je potrebné doplatiť.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka:

• Je odvodená od sumy životného minima a počíta sa ako jeho 21-násobok. Pre rok 2024 je suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka stanovená na 5 646,48 eur za rok (470,54 eur za mesiac).
• Okrem toho sa dajú uplatniť aj nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela alebo vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie. 

Daňový bonus na dieťa:

Zamestnanec si môže na vyživované dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti, uplatniť daňový bonus v maximálnej výške:

• 140 eur mesačne pre dieťa do 18 rokov,
• 50 eur mesačne pre dieťa nad 18 rokov.

Daňový bonus je zároveň obmedzený určitým percentom čiastkového základu dane, ktoré predstavuje: 

• pri 1 dieťati: 20 % čiastkového základu dane, 
• pri 2 deťoch: 27 % čiastkového základu dane,
• pri 3 deťoch: 34 % čiastkového základu dane, 
• pri 4 deťoch: 41% čiastkového základu dane,
• pri 5 deťoch: 48 % čiastkového základu dane,
• pri 6 a viac deťoch: 55 % čiastkového základu dane.

Dobre vedieť: Od roku 2025 bude maximálna mesačná suma daňového bonusu ohraničená na 100 eur pre deti do 15 rokov a na 50 eur pre deti nad 15 rokov.

Daňový bonus si môže zamestnanec uplatniť na mesačnej alebo na ročnej báze, v modelovom príklade budeme počítať s mesačným uplatňovaním. 

Výpočet čistej mzdy – príklady

Príklad #1: rodič s deťmi

Hrubá mzda zamestnanca je 1 000 eur. Má dve deti vo veku 5 a 8 rokov, na ktoré si na mesačnej báze uplatňuje daňový bonus. U zamestnávateľa si zároveň si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Čistú mzdu zamestnanca vypočítame nasledovne: 

Hrubá mzda zamestnanca: – odvody do Sociálnej poisťovne (9,4 %)     – zdravotné poistenie (4 %)	1 000,00 eur 94,00 eur 40,00 eur
Čiastkový základ dane                  – nezdaniteľná časť na daňovníka	866,00 eur 470,54 eur
Základ dane – preddavok na daň z príjmov (19 %) + daňový bonus	395,46 eur 75,14 eur 233,82 eur
ČISTÁ MZDA	1024,68 eur

Príklad #2: zamestnanec bez detí

Hrubá mzda zamestnanca je 1 000 eur. Je bezdetný. U zamestnávateľa si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Čistú mzdu zamestnanca vypočítame nasledovne:

Hrubá mzda zamestnanca: – odvody do Sociálnej poisťovne (9,4 %)    – zdravotné poistenie (4 %)	1 000,00 eur 94,00 eur 40,00 eur
Čiastkový základ dane                 – nezdaniteľná časť na daňovníka	866,00 eur 470,54 eur
Základ dane – preddavok na daň z príjmov (19 %) + daňový bonus	395,46 eur 75,14 eur 0,00 eur
ČISTÁ MZDA	790,86 eur

Čistá mzda pri skrátenom úväzku

Skrátený, resp. čiastočný úväzok znamená, že zamestnanec pracuje u zamestnávateľa menej ako 8 hodín denne a 40 hodín týždenne. Ak zamestnanec pracuje u zamestnávateľa na skrátený úväzok, je odmeňovaný pomernou časťou zo základného mesačného platu. Jeho mesačná mzda sa odvíja od počtu odpracovaných hodín v pomere k ustanovenému pracovnému času. 

Výpočet čistej mzdy pri skrátenom úväzku – príklady

Príklad #3: zamestnanec so skráteným úväzkom 70 %

Zamestnanec pracuje u zamestnávateľa na skrátený úväzok v rozsahu 70 %. Má dve deti vo veku 5 a 8 rokov, na ktoré si na mesačnej báze uplatňuje daňový bonus. U zamestnávateľa si zároveň si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Čistú mzdu zamestnanca vypočítame nasledovne: 

Hrubá mzda zamestnanca: – odvody do Sociálnej poisťovne (9,4 %)    – zdravotné poistenie (4 %)	700,00 eur 65,8O eur 28,00 eur
Čiastkový základ dane                 – nezdaniteľná časť na daňovníka	470,54 eur
Základ dane – preddavok na daň z príjmov (19 %) + daňový bonus	25,77 eur163,67 eur
ČISTÁ MZDA	744,10 eur

Príklad #4: zamestnanec na polovičný úväzok

Zamestnanec pracuje u zamestnávateľa na polovičný úväzok. Je bezdetný. U zamestnávateľa si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Čistú mzdu zamestnanca vypočítame nasledovne:

Hrubá mzda zamestnanca: – odvody do Sociálnej poisťovne (9,4 %)    – zdravotné poistenie (4 %)	500,00 eur 47,00 eur 20,00 eur
Čiastkový základ dane                  – nezdaniteľná časť na daňovníka	470,54 eur
Základ dane – preddavok na daň z príjmov (19 %) + daňový bonus	0,00 eur0,00 eur
ČISTÁ MZDA	433,00 eur

Náš tip: Výpočet čistej mzdy si môžete spraviť cez mzdovú kalkulačku online, napríklad na tejto stránke: Mzdová kalkulačka 2024.