Rozdiel medzi mikro účtovnou jednotkou a mikrodaňovníkom

Mikro účtovná jednotka: Čo to je a aké sú jej výhody?

Mikro účtovná jednotka je účtovná jednotka, ktorá spĺňa aspoň dve z týchto podmienok:

• celková suma majetku nepresiahla 350 000 eur,
• čistý obrat nepresiahol 700 000 eur,
• priemerný prepočítaný počet zamestnancov počas účtovného obdobia nepresiahol 10.

Tento koncept zaviedla legislatíva s cieľom zjednodušiť účtovníctvo pre menšie podniky a podporiť ich rast. Mikro účtovné jednotky majú oproti väčším firmám menej povinností a môžu využiť rôzne daňové úľavy, čo ich robí atraktívnymi pre začínajúcich a malých podnikateľov.

Aké výhody prináša mikro účtovná jednotka?

Hlavné výhody mikro účtovných jednotiek zahŕňajú:

1. Jednoduchšie účtovníctvo
   Mikro účtovné jednotky majú zjednodušené povinnosti týkajúce sa účtovníctva a výkazníctva. Napríklad nemusia zostavovať výkaz o peňažných tokoch, čo znižuje časovú a finančnú náročnosť.
2. Nižšie náklady na účtovníctvo
   Zjednodušené výkazníctvo znamená nižšie výdavky na vedenie účtovníctva, čo je výhodou najmä pre menšie firmy a živnostníkov.
3. Daňové úľavy pre mikrodaňovníkov
   Mikro účtovné jednotky, ktoré sú zároveň mikrodaňovníkmi, môžu využívať výhody, ako je dobrovoľná dĺžka odpisovania majetku, odpočítanie daňovej straty v plnej výške či tvorba opravnej položky k pohľadávkam.

Mikrodaňovník: Kto to je a aké má výhody?

Mikrodaňovník je daňový subjekt, ktorý spĺňa legislatívne podmienky na získanie špeciálnych daňových úľav. Mikrodaňovníkom môže byť:

• Fyzická osoba, ktorej príjmy (výnosy) podľa § 6 ods. 1 a 2 za zdaňovacie obdobie nepresiahnu sumu 49 790 eur,
• Právnická osoba, ktorej príjmy (výnosy) za zdaňovacie obdobie nepresiahnu sumu stanovenú pre povinnú registráciu pre DPH.

Výhody mikrodaňovníka:

1. Dobrovoľná dĺžka odpisovania majetku
   Mikrodaňovník si môže odpísať hnuteľný majetok zaradený do odpisových skupín 0 až 4 (nehnuteľnosti sú z tejto výhody vylúčené) podľa vlastného uváženia – kľudne aj počas prvého roka.Výnimka: Táto možnosť sa nevzťahuje na osobné automobily s hodnotou vyššou ako 48 000 €.
   Dôležité je, že tento spôsob odpisovania je možné uplatniť iba na majetok zaradený do užívania v období, keď bol daňovník už považovaný za mikrodaňovníka. Na majetok zaradený do užívania pred týmto obdobím sa uplatňujú štandardné odpisové pravidlá.
2. Odpočítanie daňovej straty v plnej výške
   Mikrodaňovník nemá žiadne obmedzenia týkajúce sa výšky odpočítanej daňovej straty. Ak má podnikateľská činnosť stratu, mikrodaňovník si ju môže odpočítať od základu dane počas nasledujúcich účtovných období, maximálne však do 5 rokov od vzniku straty.
3. Tvorba opravnej položky k pohľadávkam
   Mikrodaňovník, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva, môže do daňových výdavkov zahrnúť tvorbu opravnej položky k pohľadávkam, pri ktorých existuje riziko, že ich dlžník nesplatí. Táto suma musí zodpovedať výške zaúčtovanej pohľadávky.

Kedy sa oplatí byť mikro účtovnou jednotkou?

Status mikro účtovnej jednotky sa oplatí najmä tým firmám, ktoré:

• Majú nižšie obraty a majetok, a preto chcú využiť zjednodušené účtovné a daňové pravidlá.
• Plánujú minimalizovať administratívne a finančné zaťaženie spojené s vedením účtovníctva.
• Chcú využiť daňové úľavy, ktoré sú dostupné iba pre mikrodaňovníkov.

Ak vaša firma spĺňa limity stanovené legislatívou, môže vám tento status ušetriť čas aj peniaze.

Najčastejšie chyby mikro účtovných jednotiek

Aj keď má mikro účtovná jednotka mnoho výhod, podnikatelia by si mali dávať pozor na niekoľko častých chýb:

1. Nesprávne posúdenie splnenia podmienok
   Firmy niekedy nesprávne vyhodnotia, či spĺňajú podmienky pre mikro účtovnú jednotku, čo môže viesť k problémom pri daňových kontrolách.
2. Zanedbanie vedenia účtovníctva
   Aj keď je účtovníctvo mikro účtovnej jednotky zjednodušené, firmy musia stále dodržiavať všetky zákonné povinnosti a viesť si presnú dokumentáciu.
3. Nesprávne uplatnenie daňových výhod
   Mikrodaňovníci musia starostlivo sledovať pravidlá odpisovania majetku, tvorby opravnej položky či odpočtu daňovej straty, aby predišli problémom s finančnou správou.

Mikro účtovná jednotka vs. iné účtovné jednotky

Aké sú rozdiely medzi mikro, malými, strednými a veľkými účtovnými jednotkami? Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad hlavných kritérií:

Typ účtovnej jednotky	Majetok	Čistý obrat	Počet zamestnancov
Mikro účtovná jednotka	Do 350 000 €	Do 700 000 €	Do 10
Malá účtovná jednotka	Do 4 000 000 €	Do 8 000 000 €	Do 50
Stredná účtovná jednotka	Do 20 000 000 €	Do 40 000 000 €	Do 250
Veľká účtovná jednotka	Nad 20 000 000 €	Nad 40 000 000 €	Nad 250

Máte otázky? Kontaktujte nás a radi vám pomôžeme so všetkým, čo sa týka účtovníctva a daňových záležitostí!

Tip: Prečítajte si náš článok o tom ako si vybrať účtovný program, resp. účtovný softvér.